1． 2017年1月至11月财政收入同比增速有所加快
2017年1月至11月，我国经济保持了稳中向好的态势，经济结构继续优化，质量效益明显提升，经济增长、就业、物价、国际收支等主要指标好于预期，全国一般公共预算收入161747.86亿元，完成预算的95.9%，同比增长8.4%，比上年同期加快2.7个百分点。其中，中央一般公共预算收入77390.12亿元，完成预算的98.4%，同比增长8.1%；地方一般公共预算本级收入84357.74亿元，完成预算的93.7%，同比增长8.7%。全国一般公共预算收入中的税收收入136072亿元，完成预算的100.4%，同比增长11.2%，比上年同期加快5.2个百分点。
2017年1月至11月财政收入增长有如下特点：
（1）中央财政收入增速较高。
中央一般公共预算收入同比增长8.1%，主要得益于进口环节税收、车辆购置税等增收影响。 2017年1月至11月，受部分大宗进口商品价量齐升带动，一般贸易进口增长加快，进口货物增值税、消费税14551.06亿元，完成预算的110.1%，同比增长27.6%，比上年加快25.2个百分点；关税2737.64亿元，完成预算的102.9%，同比增长17.2%，比上年同期加快15.1个百分点。车辆购置税2992.13亿元，完成预算的105%，同比增长25.3%，比上年同期加快31.8个百分点。印花税2089.68亿元，完成预算的89.8%，同比增长1.5%，比上年同期加快36.9个百分点。其中，证券交易印花税1062.39亿元，完成预算的81.7%，同比下降11.4%，比上年同期减少38.6个百分点。
（2）国内增值税增速大幅回落。
2017年1月至11月，国内增值税完成51791.39亿元，完成预算的96.4%，同比增长7.5%。其中，主要受工业增加值和PPI累计增速比上年加快影响，国内增值税（不含改征）30942.89亿元，同比增长19.8%。由于营改增减税效应进一步体现及上年基数较高，改征增值税20848.5亿元，同比下降6.6%。
营改增自开展试点以来累计减少企业税负近2万亿元，实现了所有行业税负只减不增，扩大了税基，激发了市场活力和经济发展动力。由于营业税已统一改征增值税，营业税实质上已经取消。2017年10月30日国务院常务会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定（草案）》，标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。
（3）企业所得税、个人所得税、资源税增速较快。
随着去产能、降成本等供给侧结构性改革取得进展，供需关系稳步改善，工业品价格明显回升，企业成本降低负担减轻，经营状况明显改善，效益明显提高。2017年1月至11月，采矿业实现利润总额4434亿元，同比增长2.9倍。制造业实现利润总额60416.1亿元，增长18.9%。2017年1月至10月，规模以上服务业企业利润增速高达29%。受企业利润快速增长带动，企业所得税31946.19亿元，完成预算的105.7%，同比增长12%，比上年同期加快4.3个百分点。
2017年1月至9月，全国居民人均工资性收入同比名义增长8.8%，全国居民人均财产净收入同比增长10.4%，全国居民人均净收入同比增长12.1%，分别比上年同期加快0.9、2.2和1.8个百分点。工资、财产、转移三项收入的较快增长支撑着居民收入继续较快增长，2017年1月至11月个人所得税11096.48亿元，完成预算的103.1%，同比增长19%，比上年同期加快1.3个百分点。
2017年1月至11月，资源税改革全面推进，受益于煤炭、原油和金属等多种矿产品价格快速回升，资源税收入1248.23亿元，完成预算的109.1%，同比增长46.6%，比上年同期加快56.7个百分点。
（4）房地产相关税收增速稳中趋缓。
随着因城施策的房地产调控效果逐步显现，市场交易日趋理性，房地产相关税收增速呈现总体回调及区域分化态势。 2017年1月至11月，契税4428.33亿元，同比增长15.1%，完成预算的96.3%；土地增值税4580.6亿元，同比增长17.3%，完成预算的99.1%；房产税2429.95亿元，同比增长18.1%，完成预算的99.8%。 城镇土地使用税2202.27亿元，同比增长7.2%，完成预算88.8%。
（5）区域间财政收入差距缩小。
受煤炭、原油等工业品价格快速上涨及上年同期低基数因素的影响，资源类行业、传统制造业效益回升，中西部地区财政收入增速高于东部地区。随着经济有所回稳，东北地区财政收入逐步改善，与其他地区的差距有所缩小。 2017年1月至11月，山西、河北、浙江、广东、北京等17个省份实现两位数增长，其中辽宁、黑龙江分别增长10.3%和12.1%；上海、江苏、安徽、山东等11个省份实现个位数增长。
2017年四季度经济增速略低于2017年1月至9月，初步判断在6.7%左右。由于经济增速略有回落，工业品价格水平稳中有落，企业效益难有进一步改观，进口环节税收、房地产相关税收增速继续回落，一般公共预算收入增幅将出现回落。初步预测，四季度财政收入增速为1%左右，全年在8.2%左右。
2． 2017年1月至11月财政支出同比增速小幅回落
2017年1月至11月，全国一般公共预算支出179560.42亿元，完成预算的92.1%，同比增长7.8%，比上年同期回落2.4个百分点。其中，中央一般公共预算本级支出25670.24亿元，完成预算的86.7%，同比增长7.1%；地方一般公共预算支出153890.18亿元，完成预算的93.4%，同比增长7.9%。收支相抵，累计赤字17812.56亿元，同比增加388.21亿元。
2017年1月至11月，全国一般公共预算主要支出情况：
（1）教育支出增速比上年同期小幅回落。
2017年1月至11月，教育支出26624.77亿元，完成预算的90.5%，同比增长8.1%，比上年回落5.2个百分点。重点在于落实城乡义务教育经费保障机制，进一步统一义务教育学生“两免一补”政策，实现“两免一补”和生均公用经费基准定额资金随学生流动可携带。继续开展薄弱学校改造等工作，进一步加快推进教育脱贫攻坚。支持提升现代职业教育基础能力。提高博士研究生国家助学金补助标准。统筹推进“双一流”建设。
（2）科学技术支出增速有所回落。
2017年1月至11月，科学技术支出5835.85亿元，完成预算的85.7%，同比增长11.0%，比上年回落4.3个百分点。重点支持基础研究、前沿技术研究、社会公益研究、重大共性关键技术研究开发。加强对公益性科研机构（基地）的稳定支持，支持科研院所改革发展，推动科技资源开放共享。推进在重大创新领域组建一批国家实验室。支持实施科技重大专项。推动“科技创新2030-重大项目”启动实施。
（3）文化体育与传媒支出增速有所加快。
2017年1月至11月，文化体育与传媒支出2630.57亿元，完成预算的82.4%，同比增长10.3%，比上年加快6.4个百分点。重点加快构建现代公共文化服务体系，加强文化遗产保护利用，支持实施中华优秀传统文化传承发展工程。促进文艺作品创作生产，推动中华文化走出去。改善城乡公共体育设施条件，推动公共体育场馆免费或低收费面向社会开放。
（4）社会保障和就业支出增速略有回落。
2017年1月至11月，社会保障和就业支出22750.6亿元，完成预算的101%，同比增长15.7%，比上年回落0.3个百分点。重点在于继续提高退休人员基本养老金标准，加大统筹社会救助资源力度，整合设立困难群众救助补助资金，大幅提高自然灾害生活救助项目中央财政补助标准。实施更加积极的就业政策，健全就业创业政策措施，着力促进重点群体就业，研究建立终身职业技能培训制度。
（5）医疗卫生与计划生育支出增速明显放慢。
2017年1月至11月，医疗卫生与计划生育支出13328.87亿元，完成预算的94.9%，同比增长9.5%，比上年回落9.4个百分点。重点将城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准均提高30元，分别达到每人每年450元和180元。健全基本医保稳定可持续筹资和报销比例调整机制，坚持适度保障原则，更加注重保大病。
（6）节能环保支出增速大幅提高。
2017年1月至11月，节能环保支出4505.73亿元，完成预算94.50%，同比增长16.7%，比上年加快11个百分点。重点支持大气、水、土壤污染防治三大行动，开展第二批山水林田湖生态保护和修复工程试点，加大重点生态功能区转移支付力度。深入落实新一轮草原生态保护补助奖励政策，支持新一轮退耕还林还草和天然林保护全覆盖政策。
（7）农林水支出增速略有放缓。
2017年1月至11月，农林水支出15214.28亿元，完成预算的78.6%，同比增长5.9%，比上年回落1.1个百分点。重点是统筹推进高标准农田建设，扎实开展特色农产品(7.790, -0.05, -0.64%)优势区创建，深入实施农村“双创”、加工转型、休闲提升、融合发展四大工程，稳步推进农业绿色发展五大行动，完善农业补贴制度，提高补贴政策指向性和精准性，发展壮大农业新产业新业态。
（8）住房保障支出增速明显回落。
2017年1月11月，住房保障支出5565.1亿元，完成预算的81.5%，同比增长3.3%，比上年回落7.7个百分点。重点是及时下达棚改补助资金，大力支持棚户区改造。继续推进公租房等保障房及配套设施建设，保障困难家庭基本住房需求。继续推进农村危房改造工作。
初步预测，2017年四季度财政支出增速下降8.4%左右，全年增速在6.5%左右。
1.2018年国内外经济环境分析
（1）世界经济复苏动能有所增强，出口有望平稳增长。
2018年，尽管存在着主要国家特别是美国货币财政政策进一步转向、贸易保护主义威胁依然存在、地缘政治冲突可能加剧带来的潜在风险和冲击，国际经济环境存在一定的不确定性。但发达经济体私人部门资产负债表将进一步修复、劳动力市场继续改善、社会信心继续恢复，全球经济复苏动能继续增强。从目前主要国际组织的普遍预期来看，2018年全球经济有望继续保持温和复苏的势头，主要发达国家和新兴市场国家经济继续好转，全球贸易增长动能增强，全球外商直接投资保持增长，全球制造业回暖，全球通货膨胀水平继续回升。
国际经济贸易环境的好转，我国对外贸易结构优化升级，外贸企业竞争力增强，有助于我国出口保持平稳增长。但是，美国等贸易保护行为；潜在贸易摩擦与地缘政治冲突加剧；国际大宗商品价格震荡波动等，导致我国出口面临的挑战和不确定性仍然较大。初步预计，2018年美元计价我国出口将增长5%左右。
（2）国内发展不平衡不充分矛盾依然突出，经济增速可能小幅回落。
2018年，国内经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，稳中求进的工作总基调将继续坚持，宏观经济政策将保持连续性稳定性，财政政策更加积极有效，货币政策保持稳健中性，宏观调控将更加前瞻、精准、有效，供给侧结构性改革以及重点领域和关键环节的改革将持续深化，创新驱动得以深化，预期引导继续加强，新动能得到进一步培育壮大，传统动能得到改造提升，2017年我国经济稳中向好的态势有望得以延续。近期，IMF、OECD等国际组织上调了我国经济增长预期，国内经济主体的预期也在不断改善。
但与此同时，国内经济环境依然错综复杂，提升经济发展质量的基础仍不稳固。供给侧结构性改革任重道远，有效供应依然不足，内需增长机制体制仍待完善，市场信心有待提升，民间资本扩大投资的意愿和能力不足，居民增收难制约消费能力提升，实体经济发展的内生动力仍需培植。金融风险问题仍然突出，一些地方政府违法违规举债时有发生，化解财政金融风险可能对经济产生收缩效应。房地产市场结构性矛盾依然突出，房地产调控的逐步见效使得相关投资、消费和税收出现回落。部分工业品价格波动将加大“提质增效”和预期管理难度，导致行业和地区走势分化加剧。前期补库存可能变为去库存，对需求的拉动将进一步走弱。
初步判断，2018年，经济增速略低于2017年，为6.6%左右。居民消费价格温和回升，CPI将上涨2.0%左右。工业品出厂价格涨幅回落，PPI上涨3.5%左右。服务业主导作用进一步增强，增速将稳定在7.5%左右。工业生产将稳中趋缓，增速在6.2%左右。投资增速将有所放缓，增长7.0%左右。消费增速保持基本平稳，社会消费品零售总额将增长10%左右。
2．财政收入增速将低于2017年
2018年，经济增速略有回落，工业品价格水平明显回落，企业效益难有进一步改观，减税力度可能加大，一般公共预算收入增幅将出现回落。
（1）增值税增速将出现回落。
2018年工业增加值小幅回落，PPI涨幅明显回落，工业增加值名义增速和工业增值税增速将明显回落。社会消费品零售额增速小幅回落，商业增值税增速难有明显回升。
（2）所得税增速有所回落。
由于工业增加值增速回落和PPI涨幅回落，2018年工业企业效益难有进一步改善，工业企业所得税增速将缓中趋落。
房地产销售面积、销售额将继续放缓，并带动房地产开发面积升幅收窄，房地产企业所得税、契税、土地增值税、耕地占用税等相关税收增速将出现回落。
银行经营状况不会明显好转，股票市场交易难有明显改观，金融业税收将继续低速增长。
（3）减税力度可能进一步加大。
2018年，国家有可能继续实施减税降费的办法支持实体经发展，减税力度将进一步扩大，对税收的下拉将有所加大。同时，受内需边际减缓及基数提高的影响，2018年进口增速将明显低于2017年，进口环节税收增速将明显低于2017年。
初步预测，2018年财政收入增速为6%左右。
3．中央和地方财政增支压力较大
2018年，要统筹处理好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险的关系，确保经济运行保持在合理区间，风险防范、精准脱贫、污染防治攻坚战扎实推进，新动能作用加强，人民群众获得感增强，中央和地方财政增支压力仍然较大。
（1）确保经济运行保持在合理区间。
2018年，要进一步落实更加积极有效的财政政策，巩固经济稳中向好的发展势头。要充分发挥财政资金的引领作用，适当增加预算内投资加大对 “十三五”规划重大工程及其他重大建设项目的支持，加强棚户区和城乡危房改造及配套基础设施、铁路、水电、核电、电网、油气管网、储气设施等基础设施建设，增强内需对经济增长的关键支撑作用。
（2）培育壮大新动能和改造提升传统动能。
2018年，要加快推进“科技创新2030-重大项目”和国家实验室建设，组织实施生物产业倍增、人工智能创新发展、集成电路“910”等重大工程，深入实施“中国制造2025”，深入实施新一轮技术改造重大工程，加大智能化、绿色化等技术改造投入。多渠道筹集并落实好化解过剩产能所需资金，鼓励企业多退产能。加快构建以绿色生态为导向的农业补贴制度，加大对农业保险的支持力度。
（3）确保保障和改善民生的各项工作。
2018年，要持续推进深度贫困地区脱贫攻坚，加大公共服务、基础设施投入力度。要做好促进就业和居民增收工作，妥善做好去产能职工分流安置工作，推进高校毕业生就业创业工作。加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度。
初步预测，2018年财政支出同比增长在5.1%左右。
1．实施积极财政政策
一是保持适当的财政赤字和国债发行规模，建议2018年全国赤字率控制在3.0%左右。针对不同地区的具体情况，因地制宜，合理适度的加大地方政府专项债券发行力度，扩大债务规模。进一步优化财政支出结构，重点支持三农、创新、民生、绿色发展等薄弱领域和重点领域建设。二是切实落实好各项减税降费政策，密切跟踪执行情况，开展督查确保有效落地。三是密切关注欧美等国家税改动向，积极应对，做好政策储备。研究出台普遍降低企业增值税和所得税税率措施。四是扩大固定资产加速折旧政策范围，由目前的10个行业扩大到制造业全行业。五是明确政府性基金改革时间表，进一步清理铁路、公路、港口收费，降低收费标准。
2．推进财税体制改革
一是加快推进财政事权与支出责任划分改革，制定出台中央和地方收入划分总体方案；研究推进个人所得税改革，推进综合与分类相结合的税制改革。二是推进消费税改革，适当扩大并调整消费税征收范围。三是进一步深化资源税改革，稳步扩大水资源税试点范围，促进资源节约利用。四是进一步完善粮食等重要农产品收储制度，加快构建以绿色生态为导向的农业补贴制度。五是研究适当降低部分优质日用消费品关税，完善免税店政策和跨境电子商务零售进口税收政策，扩大消费品进口。六是加快建立房地产市场长效机制，扩大个人住房征收房地产税试点城市范围。
3．化解地方政府债务风险
一是强化地方限额管理和预算管理，加快存量政府债务置换步伐，坚决堵住违法违规举债的后门，遏制隐性债务增量。二是加快建立和完善地方政府编制政府综合财务报表制度和债务率等指标体系，真实全面反映地方政府偿债能力，合理确定分地区地方政府债务限额。三是通过定向增发、资产置换、政府债务转为商业债务等渠道，低成本的政策性资金置换信托融资和商业银行贷款，多措并举缓解政府偿债压力，降低还息负担。四是建立发改、财政、审计和银监部门数据共享机制，共同做好地方政府债务管理基础工作。五是加强信息披露，做好风险的前瞻性防范。（作者：王远鸿 国家信息中心）